ИП – это юридическое лицо или физическое

Что такое юридические и физические лица и чем они отличаются

Гражданский кодекс России подробно разъясняет, что такое физические и юридические лица, посвящая этому главы 3 и 4. В упрощённом виде, физическое лицо — это обычный человек, который становится физлицом с момента рождения и остаётся таковым всю свою жизнь.

Юридическое лицо — это организация, созданная физическими лицами. В отличие от физического лица, оно существует, пока о нём есть запись в реестре юридических лиц, и прекращает своё существование при ликвидации. Юридическое лицо имеет имущество, права и отвечает по обязательствам, однако все действия от его имени осуществляет представитель — человек. Если юридическое лицо создано для ведения бизнеса и получения прибыли, его называют коммерческим, примером чего является ООО.

Законодательство разрешает физическому лицу заниматься бизнесом без создания юридического лица. Статья 23 Гражданского кодекса РФ и пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ описывают индивидуального предпринимателя (ИП) как физлицо, зарегистрированное в налоговой службе особым образом. Этот статус наделяет человека новыми правами и обязанностями.

Рис. 1. Индивидуальный предприниматель

Рассмотрим пример. Катерина работает в ателье и, как физлицо, платит НДФЛ, налог на имущество и оплачивает коммунальные услуги. Решив самостоятельно шить и продавать женские платья, она зарегистрировалась как ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН). Теперь у неё законное право заниматься бизнесом, но и дополнительные обязанности: ежегодно сдавать декларацию, платить единый налог и страховые взносы ИП.

С развитием бизнеса Катерина наняла сотрудника — Машу. Она оформила ей трудовую книжку, зарегистрировалась в ПФР и ФСС как работодатель. Теперь Катерина обязана платить зарплату, страховые взносы, сдавать отчётность за работников и соблюдать Трудовой кодекс. Тем не менее, Катерина остаётся физлицом.

Таким образом, с одной стороны, ИП — это физическое лицо, но с приобретением предпринимательского статуса оно начинает походить на юридическое лицо. Более того, пункт 3 статьи 23 ГК РФ предписывает применять к ИП нормы, регулирующие деятельность юридических лиц, если отсутствуют специальные правила для ИП.

Что общего и в чём различия между ИП и юрлицом

Чтобы понять, насколько похожи по функциям ИП и юридическое лицо, представим особенности этих форм бизнеса в виде таблицы:

Параметр	Индивидуальный предприниматель (ИП)	Юридическое лицо
Регистрация	Простая и быстрая процедура	Сложнее и дольше, требуется пакет документов
Виды бизнеса	Не все виды бизнеса доступны	Доступны почти все виды бизнеса
Печать	Может не иметь печати	ООО и АО могут работать без печати, прописано в уставе
Расчётный счёт	Может не открывать	Обязателен
Системы налогообложения	Любая система, включая патент и НПД	Любая система, кроме патента и НПД
Обязанность вести учёт	Только налоговый учёт	Налоговый и бухгалтерский учёт
Отчётность	Обязан сдавать	Обязано сдавать
Возможность распоряжаться деньгами	Свободное распоряжение деньгами	Деньги принадлежат юрлицу, снятие сложно
Найм сотрудников	Может быть работодателем	Может быть работодателем
Налоги	Платит	Платит
Взносы	За себя и за работников, если они есть	Только за работников
Долги	Отвечает всем своим имуществом	Учредители отвечают в пределах своей доли, при определённых условиях — солидарно или субсидиарно
Продажа бизнеса	Нужно закрыть ИП и продать имущество	Можно продать, не закрывая

Общие черты:

1. Налоги и взносы: ИП и юридические лица обязаны платить налоги и страховые взносы.
2. Найм сотрудников: Оба могут быть работодателями и нанимать сотрудников.
3. Отчётность: Обе формы обязаны сдавать отчётность в установленные сроки.

Различия:

1. Регистрация и ликвидация: Процесс регистрации и закрытия ИП значительно проще и быстрее, чем у юридического лица.
2. Виды бизнеса: Не все виды деятельности доступны для ИП, в то время как юридические лица могут заниматься практически любым видом бизнеса.
3. Печать: ИП может работать без печати, юридические лица тоже могут, если это указано в уставе.
4. Расчётный счёт: ИП может не открывать расчётный счёт, в то время как для юридического лица это обязательное требование.
5. Системы налогообложения: ИП доступны все налоговые режимы, включая патентную систему и налог на профессиональный доход, которые недоступны юридическим лицам.
6. Учёт и отчётность: ИП ведёт только налоговый учёт, а юридические лица обязаны вести как налоговый, так и бухгалтерский учёт.
7. Распоряжение деньгами: ИП может свободно распоряжаться своими доходами, а у юридического лица деньги принадлежат компании, и их снятие регулируется более жёсткими правилами.
8. Ответственность по долгам: ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, тогда как учредители юридического лица несут ответственность в пределах своих долей, за исключением определённых случаев, когда может наступить солидарная или субсидиарная ответственность.
9. Продажа бизнеса: ИП должен закрыть бизнес и продать имущество отдельно, тогда как юридическое лицо можно продать как единое целое.

Рис. 2. Статус ИП

Преимущества ИП перед юридическим лицом

Главное преимущество индивидуального предпринимателя (ИП) перед юридическим лицом — возможность свободно распоряжаться своими деньгами. ИП может использовать выручку на любые нужды, например, купить домой холодильник или оплатить ребёнку путёвку в детский лагерь.

ИП обязаны вести только налоговый учёт, освобождаясь от необходимости ведения бухгалтерского учёта, что значительно упрощает документооборот. Регистрация ИП проста: достаточно подать заявление в налоговую, и процесс открытия или закрытия ИП проходит быстро и легко. Закрыть ИП можно даже с долгами, поскольку в любом случае физлицо будет нести ответственность.

ИП могут применять любую систему налогообложения, включая специально созданный для них патент. Некоторые ИП могут стать самозанятыми и использовать налог на профессиональный доход (НПД).

Недостатки ИП

ИП несёт ответственность по долгам всем своим имуществом, включая личное. Если предпринимательского имущества не хватит для погашения долгов, придётся расплачиваться личными средствами — вкладами, автомобилем, недвижимостью, за исключением единственного жилья.

ИП всегда платит взносы на пенсионное и медицинское страхование, даже если временно не работает. В 2022 году фиксированная часть составляет 43 211 рублей, плюс 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

Список возможных видов бизнеса для ИП ограничен. Например, ИП не может быть профессиональным участником рынка ценных бумаг или продавать крепкий алкоголь.

При продаже бизнеса ИП сначала должен закрыть ИП, а затем продавать имущество. В случае с ООО этот процесс проще — достаточно изменить собственников компании.

Ответственность ИП

1. Повышенная ответственность в бизнесе:
   • В бизнесе с человека спрос выше, чем в повседневной жизни.
   • Закон часто снисходителен к ИП по сравнению с юридическими лицами.
   • За нарушение трудового законодательства ИП штрафуют на 1−5 тыс. рублей, в то время как юрлицо — на 30−50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).
2. Административные нарушения:
   • За многие административные нарушения для ИП в Кодексе нет отдельной санкции.
   • В таких случаях ИП приравниваются к должностным лицам.
3. Ответственность как у юрлиц:
   • В некоторых случаях ИП отвечает как юридическое лицо.
   • Например, за нарушение правил движения тяжеловесного и крупногабаритного транспорта (ст. 12.21.1 КоАП РФ).
4. Налоговая ответственность:
   • Налоговая служба не разделяет понятия ИП и юрлицо при привлечении к ответственности.
   • За несдачу отчётности и неуплату налогов все налогоплательщики отвечают одинаково.

Вывод

Индивидуальный предприниматель (ИП) и юридическое лицо имеют свои уникальные преимущества и недостатки. Основные плюсы ИП включают более простую регистрацию, возможность свободно распоряжаться выручкой, и гибкость в выборе системы налогообложения, включая патент и налог на профессиональный доход. Однако, ИП несёт полную ответственность по долгам всем своим имуществом и обязан платить страховые взносы, даже если не ведёт активную деятельность.

Юридические лица, с другой стороны, имеют более сложный процесс регистрации и обязательный бухгалтерский учёт, но могут заниматься практически любым видом бизнеса и предоставляют ограниченную ответственность для своих учредителей.

Выбор между ИП и юридическим лицом зависит от специфики бизнеса, уровня ответственности, которую готов принять на себя предприниматель, и долгосрочных целей компании.